Az adókikerülés észlelési teljesítményének javítása a digitális gazdaságban

Abstract

A digitalizmus gazdasági térhódításának számos pozitívuma van, például az elektronikus kereskedelem, a hatékony elektronikus ügyintézés, a gyors és könnyű elérhetőség, az online számlázás, az EKÁER és az online pénztárgépek bevezetése. A digitalizmus elterjedésével ugyanakkor olyan jelenségek is előre törtek, amelyek a káros és tisztességtelen adógyakorlatok körét gyarapítják. Az adókikerülés sok esetben szándékos adótervezést jelent, amely adóminimalizációs technikát és szándékos profitáthelyezést foglal magában egy sokkal alacsonyabb adókulcsot alkalmazó országba. A probléma sokrétű, de ezzel együtt még lehet legális folyamat, azonban az átláthatatlanság és a tevékenység jellege, az eltitkolt vagy áthelyezett jövedelem nagysága, valamint az a tény, hogy az adózás nem a valós értékteremtés helyén történik, már tisztességtelen tevékenységet és szándékos adóelkerülő technikát eredményezhet (Erdős, 2019). Az adóhatóság esetében az adatbányászati eszközök lehetővé teszik az adózók pénzügyi adatainak valós időben történő összegyűjtését, valamint egyes kockázatmodellek kialakítását a csalások felderítése érdekében. Az új adatelemzési technológiák által hatékonyabbá válik a problémák azonosításának folyamata, az adófizetők kockázatának felmérése és az adóellenőrzések időtartamának csökkentése. Ezek eredményeként hatékonyan lehet az esetleges hibákat minimalizálni, az adócsalásokat megelőzni és az adóalanyok adókötelezettségének teljesítését nyomon követni.

"The economic expansion of digitalism has many positives, for example, electronic commerce, efficient electronic administration, quick and easy availability, the online invoice system, the Electronic Public Road Trade Control System, and the appearance of online cash registers. At the same time, due to the spread of digitalism, the number of harmful and unfair tax practices has also increased. In many cases, tax avoidance means purposeful tax planning, which includes tax minimization techniques and deliberate profit shifting to another country with a much lower tax rate. The problem is complex, but it can still be a legal activity"," however, the ambiguity and the nature of the activity, the amount of hidden or transferred income and the fact that taxation does not happen at the place of the actual value creation can already result in unfair activity and deliberate tax avoidance techniques (Erdős, 2019). In the case of the tax authority, data mining tools enable the collection of taxpayers' financial data in real time and the development of specific risk models to detect tax fraud. New data analysis technologies make identifying problems, assessing taxpayers' risk and reducing the duration of tax audits more efficient. As a result, it is possible to effectively minimize possible errors, prevent tax fraud and monitor taxpayers' fulfilment of tax obligations. "