A karusszel típusú csalások elleni küzdelem fegyvernemei és azok célpontjai
Absztrakt :
A karusszel típusú csalás egyik alaptípusa a tagállami határokon átnyúló, szervezett, általános forgalmi adóra elkövetett csalárd magatartásoknak, amelyek
elleni fellépés Magyarország Európai Unióhoz történő csatlakozásával vált aktuális kérdéssé és egyben kihívássá a Nemzeti Adó- és Vámhivatal, valamint
jogelődjei számára. Tanulmányom célkitűzése e csalástípus, illetve az ellene
történő fellépés adóigazgatási, rendészeti és bűnügyi eszköztárának („fegyvernemeinek”) a bemutatása, valamint az egyes eszközök („fegyverek”) hozzárendelése a karusszelek működési mechanizmusát meghatározó releváns
elemek felszámolására, befolyásolására irányuló törekvésekhez („célpontokhoz”). Dolgozatom további célja az, hogy felhívjam a figyelmet a körhintacsalás bűnügyi statisztikákban történő mérésének a szükségességére, amelynek
relevanciája nem csupán a visszacsatolás, hanem az Európai Unióban a közelmúltban ideiglenesen bevezetett általános fordított adózás alkalmazása során
is felmerülhet.
Carousel fraud is one of the basic schemes of cross-border organised VAT the fight against
it became current, and it is at the same time a challenge for the National Tax and Customs
Administration and its predecessors. This article aims to introduce this fraud scheme and the
tax administration-, law enforcement- and criminal investigation toolkits (‘branches’) used in
combating it, and to allocate each tool (‘arms’) to the efforts (‘targets’) made to eradicate the
relevant elements characterising the working mechanism of carousel fraud. Additionally, I also
intend to point out the necessity of measurement of carousel fraud in criminal statistics, the
relevance of which, in addition to the general feedback, lies in the application of general reverse
taxation implemented in the EU on a temporary basis not long ago.